הוצאות מוכרות לעצמאי - אחוזי ניכוי לפי קטגוריה
לא כל הוצאה שקשורה לעסק מוכרת במלואה. רשות המסים קבעה לכמה קטגוריות נפוצות אחוזי ניכוי קבועים, שנועדו לשקף את החלק העסקי מתוך הוצאה שיש בה גם שימוש פרטי.
הוצאות רכב
הוצאות רכב (דלק, ביטוח, טיפולים, שכירות/ליסינג) מוכרות לרוב העצמאים בשיעור חלקי בלבד, בהנחה שהרכב משמש גם לשימוש פרטי. השיעור המדויק תלוי בסוג הרכב ובאופן השימוש, ולעצמאים ללא רכב תפעולי ייעודי מדובר לרוב בכ-45% מסך ההוצאה.
טלפון ואינטרנט
הוצאות טלפון נייד ואינטרנט מוכרות בשיעור גבוה יחסית, כ-80%, מתוך הנחה שרוב השימוש בקווים הללו הוא עסקי אצל עצמאי.
משרד ביתי
מי שעובד מהבית יכול לנכות חלק יחסי מהוצאות הדירה (שכירות, ארנונה, חשמל, ועד בית) לפי היחס בין שטח החדר המשמש כמשרד לשטח הדירה הכולל. ניכוי משרד ביתי דורש תיעוד מסודר של השטח היחסי, ומומלץ להיוועץ ברואה חשבון לגבי הגדרת “חדר ייעודי” מול פינת עבודה בסלון.
ציוד ותוכנה
ציוד מחשוב, ריהוט משרדי, מנויי תוכנה ושירותי ענן הקשורים ישירות לעבודה מוכרים בדרך כלל במלואם, בכפוף לשמירת חשבונית תקינה על שם העסק.
מע״מ תשומות - רק לעוסק מורשה
חשוב להפריד בין שני סוגי “הכרה” בהוצאה: הכרה במס הכנסה מפחיתה את ההכנסה החייבת במס, ורלוונטית לכל עוסק, כולל עוסק פטור. ניכוי מע״מ תשומות לעומת זאת מחזיר בפועל את המע״מ ששולם על ההוצאה, ורלוונטי רק לעוסק מורשה (ראו המדריך על עוסק פטור מול עוסק מורשה).
מה שלא כדאי לעשות
רישום הוצאה פרטית לגמרי כהוצאה עסקית (למשל קניות פרטיות שאינן קשורות לעסק) הוא לא “אפור”: זהו דיווח כוזב שחושף לקנסות בביקורת. גם אחוזי הניכוי שנקבעו בחוק אינם ניתנים לשינוי חד-צדדי לפי שיקול דעת.
איך Slate מחשבת את אחוזי הניכוי
בהזנת הוצאה ב-Slate, אחוז הניכוי המתאים לקטגוריה מוצג ומחושב אוטומטית, ונשמר קבוע על אותה הוצאה לצמיתות, כך שעדכון עתידי בקטגוריה לא משנה רטרואקטיבית הוצאות שכבר נרשמו. סריקת קבלה באמצעות AI ממלאת טיוטת הוצאה עם קטגוריה מוצעת, שנשארת לאישורכם לפני שמירה.