כמה מההוצאות שלכם מוכר?

למה אחוז ולא הסכום המלא

הוצאה מוכרת רק בחלק ששימש את העסק. רכב שנוסע גם לעבודה וגם לחופשה מוכר לפחות ב-45 אחוזים, טלפון נייד שמשמש גם את המשפחה לפחות ב-50 אחוזים, ותוכנה שקיימת רק בשביל העבודה ב-100 אחוזים. ברכב ובטלפון הנייד זה הרף התחתון: מי שהשימוש העסקי שלו גבוה יותר יכול להגיע לניכוי גבוה יותר, לפי חישוב שווי השימוש.

אירוח לקוחות עומד על אפס, ומתנות ללקוחות מוכרות רק עד תקרה קטנה לכל מקבל. הוצאה כזו יכולה להיות הגיונית עסקית לחלוטין ועדיין לא להיות מוכרת, וזה ההבדל בין הוצאה של העסק לבין הוצאה מוכרת במס.

שתי קטגוריות נוספות מוצגות כאן ב-100% אבל כפופות לתקרות שנקבעו בתקנות, ולא רק לאחוז: נסיעות לחו״ל, שבהן יש תקרות יומיות ללינה ולשהייה ומגבלה על מחלקת הטיסה, ולינה בישראל, שמוכרת רק בנסיבות מסוימות. בשתיהן המספר שיוצא מהמחשבון הוא תקרה עליונה, וההכרה בפועל נקבעת מול רואה החשבון לפי התקרות של אותה שנה.

מע״מ תשומות הוא חישוב נפרד

אחוז ההכרה במס הכנסה ואחוז ניכוי מע״מ התשומות אינם אותו מספר ואינם נגזרים זה מזה. עוסק פטור אינו מנכה מע״מ תשומות בכלל, גם על הוצאה שמוכרת לו במלואה במס הכנסה. עוסק מורשה מנכה, ובחלק מהקטגוריות בשיעור שונה מאחוז ההכרה. הצד הזה מפורט במדריך מע״מ תשומות.

מה שאף אחוז לא מציל

הוצאה בלי חשבונית מס על שם העסק אינה מוכרת, כמה שתהיה עסקית. תשלום במזומן בלי מסמך, קבלה על שם פרטי או צילום מטושטש שנמחק מהטלפון הם הוצאה שהעסק שילם ולא יקבל עליה דבר. שמירת המסמך היא תנאי מוקדם, ורק אחריו האחוזים כאן רלוונטיים.