מחשבון מע״מ

איך מפרידים מע״מ מסכום שכבר כולל אותו

חשבונית על 1,180 שקלים כוללת 1,000 שקלים לפני מע״מ ועוד 180 שקלים מע״מ. ההפרדה נעשית בחלוקה ב-1.18, לא בהורדה של 18 אחוזים מהסכום. הורדה של 18 אחוזים מ-1,180 מחזירה 967.6 שקלים, מספר שלא יופיע בשום דוח ולא יסתדר מול הלקוח.

הכיוון ההפוך פשוט יותר: 1,000 כפול 1.18 הם 1,180. רוב הטעויות בחשבוניות נובעות מכך שהוזן סכום כולל מע״מ בשדה שמצפה לסכום שלפניו.

מתי לא גובים מע״מ בכלל

עוסק פטור אינו גובה מע״מ מהלקוח ואינו מנכה מע״מ תשומות על ההוצאות שלו, כך שהמחשבון הזה לא רלוונטי לתמחור שלו. הוא כן רלוונטי לבדיקת חשבונית שהוא מקבל מספק.

שירות שניתן ללקוח בחו״ל עשוי להיות עסקה בשיעור אפס, וזה לא אותו דבר כמו פטור: העסקה מדווחת, המע״מ שבה הוא אפס, והזכות לנכות מע״מ תשומות נשמרת. התנאים מפורטים במדריך מע״מ בשיעור אפס ללקוח בחו״ל.

למה שדה השיעור ניתן לעריכה

שיעור המע״מ בישראל עמד על 17 אחוזים עד סוף 2024 ועל 18 אחוזים מאז ינואר 2025. בדיקה של חשבונית ישנה, של הסכם שנחתם לפני השינוי או של מסמך מרשות מס אחרת דורשת שיעור אחר, ולכן השדה פתוח. ברירת המחדל היא תמיד השיעור שבתוקף בשנת 2026.