חישוב פחת רכב - כמה באמת מוכר מהרכב שקניתם

רכב שנקנה לעסק נרשם כנכס, והעלות שלו נפרסת על פני שנים דרך פחת. הפחת הזה עובר אחר כך חיתוך שני, ומעלות הרכב נשארים 6.75 אחוזים מוכרים בשנה.

שני חיתוכים על אותו סכום

החיתוך הראשון הוא הפחת. תקנות הפחת קובעות לרכב פרטי, לטנדר עד שלושה טון ולאופנוע שיעור של 15 אחוזים לשנה מעלות הרכישה. השיעור אחיד ואינו תלוי בדגם, בשנתון או במספר הקילומטרים שנסעתם.

החיתוך השני הוא כלל ה-45 אחוזים שחל על רכב בשימוש מעורב, ומפורט במדריך הוצאות הרכב. הכלל חל על כל הוצאות הרכב, והפחת הוא אחת מהן.

התוצאה של שני החיתוכים היא 6.75 אחוזים מעלות הרכב בשנה. זה המספר שבאמת מקטין את ההכנסה החייבת.

הדוגמה בשלושה מספרים

רכב שנקנה ב-150,000 שקלים מייצר פחת שנתי של 22,500 שקלים. מתוכו מוכרים 45 אחוזים, כלומר 10,125 שקלים.

10,125 שקלים בשנה, על רכב שעלה 150,000. בשיעור מס שולי של 31 אחוזים זה חוסך כ-3,139 שקלים במס לשנה, ועוד קצת בדמי הביטוח הלאומי כי ההכנסה החייבת ירדה. את ההשפעה על הנטו אפשר לראות במחשבון הנטו השנתי.

תקרת המחיר המקורי

הפחת מחושב עד תקרת מחיר מקורי שנקבעת בתקנות ומתעדכנת מדי שנה. בשנת 2025 היא עמדה על 583,100 שקלים.

רכב שנקנה מעל התקרה מופחת עד התקרה בלבד, וההפרש אינו קיים לצורכי מס. ברכב במיליון שקלים זה מוחק מהחישוב יותר מ-400 אלף שקלים של עלות.

מתי אין פחת בכלל

בליסינג תפעולי הרכב אינו בבעלותכם. אין נכס בספרים, ולכן אין מה להפחית. ההוצאה היא התשלום החודשי, והוא מוכר באותם 45 אחוזים. בליסינג מימוני ובהלוואה לרכישה התמונה שונה, כי הרכב כן נרשם כנכס, ולצד הפחת נכנסות גם הוצאות המימון בחלק המוכר.

רכב שמשקלו הכולל המותר עולה על 3,500 קילוגרם אינו נכנס להגדרת הרכב שבתקנות ניכוי הוצאות רכב. משאית, רכב מסחרי כבד או ציוד נייד מוכרים במלואם, פחת והוצאות אחזקה כאחד, בלי החיתוך של 45 אחוזים.

רכב פרטי שעובר לשימוש עסקי

עצמאי שפותח עסק ומתחיל להשתמש ברכב הפרטי שכבר יש לו אינו מפסיד את הפחת. הרכב נכנס לספרים לפי שוויו במועד ההעברה לשימוש עסקי, ולא לפי המחיר ששולם עליו לפני חמש שנים. מאותו רגע הוא מופחת כרגיל.

את השווי במועד ההעברה צריך לתעד. מחירון רכב מאותו תאריך, שמור עם שאר מסמכי העסק, הוא מה שמחזיק את הניכוי בביקורת.

מה קורה כשמוכרים

מכירת רכב עסקי מדווחת כרווח הון. הפחת שנצבר לאורך השנים יורד מהמחיר המקורי לצורך חישוב הרווח, ובחלק מהמקרים גם פחת שכלל לא הותר בניכוי נלקח בחשבון.

החישוב נשען על תקנות ייעודיות ונעשה בדוח השנתי, לפי שנות הפחת שנצברו בפועל. זה חישוב לרואה החשבון. מי שדרש פחת בשש שנים ומוכר בשביעית לא מקבל את אותה תוצאה כמי שקנה לפני שנתיים.

רכישת רכב בסוף שנה

פחת הוא ההוצאה היחידה בעסק שאין מאחוריה תשלום באותה שנה. הכסף יצא ביום הרכישה, וההכרה נמרחת על פני כשבע שנים. בשנת הרכישה הפחת מחושב יחסית לחלק השנה שבה הרכב כבר היה בעסק.

לכן קניית רכב בדצמבר מקטינה את המס של אותה שנה בכמה מאות שקלים. הוצאה מוכרת רגילה יורדת במלואה בשנה שבה שולמה.

שאלות שחוזרות

מה שיעור הפחת על רכב?

15 אחוזים לשנה מעלות הרכב. זה השיעור שנקבע בתקנות לרכב פרטי, לטנדר עד שלושה טון ולאופנוע, והוא זהה בלי קשר לדגם או לכמות הנסועה.

אז 15 אחוזים מהרכב מוכרים לי כהוצאה?

לא. הפחת נחתך פעם שנייה בכלל ה-45 אחוזים שחל על רכב בשימוש מעורב, ולכן ההכרה בפועל היא 6.75 אחוזים מעלות הרכב בשנה.

איך מחשבים את זה על רכב ב-150,000 שקלים?

הפחת השנתי הוא 22,500 שקלים, ומתוכו מוכרים 45 אחוזים, כלומר 10,125 שקלים בשנה. זה הסכום שיורד מההכנסה החייבת, לא 150,000 ולא 22,500.

יש פחת בליסינג?

לא בליסינג תפעולי. הרכב אינו שלכם, ולכן אין מה להפחית. ההוצאה היא התשלום החודשי עצמו, והוא מוכר באותם 45 אחוזים.

מה עם רכב מסחרי כבד?

רכב שמשקלו הכולל המותר עולה על 3,500 קילוגרם אינו נכנס להגדרת הרכב שבתקנות, ולכן הוצאות האחזקה והפחת שלו מוכרות במלואן.

מה קורה כשמוכרים את הרכב?

נוצר אירוע של רווח הון. הפחת שנצבר יורד מהמחיר המקורי לצורך החישוב, ובכלל זה פחת שלא הותר בניכוי, ולכן החישוב נעשה בדוח השנתי מול רואה החשבון ולא לבד.

שיתוף