הצהרת הון עוברת למערכת מקוונת בלבד: מה זה אומר למי שיקבל דרישה
ב-8 בספטמבר 2026 הודיעה רשות המסים על מועד: 1 בינואר 2027. מאותו יום אפשר יהיה להגיש הצהרת הון למס הכנסה רק דרך המערכת המקוונת. מקור החובה הוא צו שחתם שר האוצר ופורסם ברשומות. הצהרה סרוקה שנשלחת במערכת הפניות לא תתקבל יותר, ומי שנהג לגשת עם טופס מודפס לדלפק במשרד השומה לא יוכל.
התקופה שעד אז נשארה פתוחה. אפשר להגיש במערכת הדיגיטלית. אפשר לסרוק את הטופס הידני יחד עם המסמכים הנלווים ולשגר דרך מערכת הפניות. אפשר גם להביא שני העתקים לדלפק ולצאת עם אישור חתום על גבי אחד מהם.
מי מקבל דרישה בכלל
בהצהרת הון מפרטים את מלוא הנכסים וההתחייבויות, בישראל ומחוצה לה, של מי שמגיש אותה, של בן או בת זוגו ושל ילדים שגילם היה מתחת ל-18 בשנת המס. עוסק לא יוזם אותה. היא נפתחת רק כשמשרד השומה שולח דרישה, והמועד נקבע שם ולא בעסק.
הספירה מתחילה בדרישה: 120 יום ממנה, או 120 יום מהתאריך שההצהרה מתייחסת אליו, והמאוחר שבין השניים הוא הקובע. מה שמוגש חייב להיות מלא, חתום ומגובה במסמכים שמאמתים את הנתונים.
איפה נבלע הזמן
הטופס לא ארוך. האסמכתאות כן: הסכמי רכישה, אישורי יתרות מהבנקים, הסכמי הלוואה, כרטיס הנהלת חשבונות ומאזן. צילום או העתק מספיקים להגשה, ופקיד השומה יכול לבקש לראות מקור. כשהדרישה מתייחסת לתמונת נכסים מלפני שנתיים או שלוש, העומס נופל על איתור מסמכים ישנים. מילוי השדות הוא החלק הקל. מדריך שמירת המסמכים עובר על תקופת השמירה של כל סוג.
הצו שסגר את הפינה
ב-19 ביולי 2026 פורסמו כללי מס הכנסה (דיווח מקוון של דוח הצהרת הון), התשפ"ו-2026. הכללים לבדם לא הפעילו שום חובה. הם נשארו תלויים בצו תחילה מטעם שר האוצר, וזה הצו שראה אור עכשיו וקבע את 1 בינואר 2027.
בכללים מופיע גם המנגנון. הזדהות של יחיד נעשית בתעודה אלקטרונית מאושרת. מייצג שמשדר בשביל לקוח מצרף פלט סרוק שהלקוח חתם עליו, ידנית או בחתימה אלקטרונית מאובטחת. השידור נספר כהגשה רק ברגע שחוזר אישור קליטה ובו תאריך ההגשה. קובץ שהמערכת מחזירה עם קוד שגיאה לא נקלט.
לזה יש משמעות על הלוח. כיום מי שמגיע לדלפק ביום ה-120 יוצא עם אישור על ההעתק באותו רגע. ב-2027 שידור ביום ה-120 שנתקל בשגיאה משאיר אותו בלי הגשה.
המערכת קיימת מ-2025
מערכת ההגשה הדיגיטלית פועלת ממאי 2025, ועד היום היה השימוש בה וולונטרי. היא שומרת טיוטות, קולטת מסמכים תוך כדי המילוי וגם לאחר ההגשה, מריצה חישובים לבד ומחזירה אישור ברגע הסיום. ההסבר של רשות המסים למעבר הוא ייעול הטיפול בהצהרות, הזנה מדויקת של הנתונים למחשוב ומעקב אמין יותר. שי אהרונוביץ', מנהל רשות המסים, מנה את הפרויקט בין הפרויקטים האסטרטגיים של הרשות ובתוך המהלך לרשות ללא נייר.
להיערך מראש
מי שדרישה הגיעה אליו במהלך השנה עדיין בוחר איך להגיש. מי שהדרישה תגיע אליו מ-2027 והלאה זקוק לשני דברים לפני כן. אמצעי זיהוי פעיל לאזור האישי באתר רשות המסים, שבלעדיו המערכת סגורה בפניו. וסדר במסמכים, שכן אישורי יתרות, הסכמי הלוואה ותיעוד של רכישת נכסים מצטברים על פני שנים, וההצהרה נדרשת על תאריך שחלף.
מי שמגיש דרך מייצג, שווה לברר איתו מבעוד מועד שהוא עובד במערכת הזאת ולא נשען על סריקה למערכת הפניות. הסריקה תקפה כל 2026 ויורדת מהפרק ב-1 בינואר 2027.