מדרגות מס הכנסה 2026
שבע המדרגות שחלות על ההכנסה של יחיד בשנת 2026, שכיר או עצמאי, בשנה ובחודש. כל מדרגה חלה רק על החלק של ההכנסה שנמצא בתוכה.
כמה מס ייצא על ההכנסה שלכם, כולל ביטוח לאומי ונקודות זיכוי, אפשר לחשב במחשבון הברוטו נטו לעצמאי.
| מדרגה | הכנסה שנתית | הכנסה חודשית | שיעור המס |
|---|---|---|---|
| 1 | 1–84,120 ₪ | 1–7,010 ₪ | 10% |
| 2 | 84,121–120,720 ₪ | 7,011–10,060 ₪ | 14% |
| 3 | 120,721–228,000 ₪ | 10,061–19,000 ₪ | 20% |
| 4 | 228,001–301,200 ₪ | 19,001–25,100 ₪ | 31% |
| 5 | 301,201–560,280 ₪ | 25,101–46,690 ₪ | 35% |
| 6 | 560,281–721,560 ₪ | 46,691–60,130 ₪ | 47% |
| 7 | מעל 721,560 ₪ | מעל 60,130 ₪ | 50% |
ההכנסה היא ההכנסה החייבת במס: אצל עצמאי, הרווח אחרי ההוצאות המוכרות. ההכנסה החודשית היא השנתית חלקי 12.
כל מדרגה חלה רק על החלק שבתוכה
מעבר למדרגה גבוהה יותר לא מעלה את המס על כל ההכנסה. שקל שנכנס למדרגה של 20 אחוזים ממוסה ב-20 אחוזים, וכל השקלים שמתחתיו ממשיכים להיות ממוסים לפי המדרגות הנמוכות. לכן אין מצב שבו הכנסה גבוהה יותר משאירה פחות כסף ביד.
דוגמה: הכנסה חייבת של 200,000 ₪ בשנה מתחלקת כך בין המדרגות.
| חלק ההכנסה | שיעור | מס על החלק |
|---|---|---|
| 84,120 ₪ | 10% | 8,412 ₪ |
| 36,600 ₪ | 14% | 5,124 ₪ |
| 79,280 ₪ | 20% | 15,856 ₪ |
| מס לפני נקודות זיכוי | 29,392 ₪ | |
| פחות 2.25 נקודות זיכוי | 6,534 ₪ | |
| מס הכנסה לתשלום | 22,858 ₪ | |
נקודות זיכוי מורידות מהמס עצמו
נקודת זיכוי שווה 2,904 ₪ בשנה, כלומר 242 ₪ בחודש, והיא מקוזזת מהמס שחושב לפי המדרגות, לא מההכנסה. גבר תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות בסיס, ונקודות נוספות ניתנות לפי מצב אישי, כמו ילדים, תואר אקדמי או שירות צבאי.
מכאן שעד הכנסה מסוימת לא משלמים מס הכנסה בכלל: כל עוד המס לפי המדרגות נמוך משווי נקודות הזיכוי, הוא מתאפס.
המדרגה העליונה כוללת מס יסף
על הכנסה שמעל 721,560 ₪ בשנה חל מס יסף של 3 אחוזים, נוסף על מס ההכנסה הרגיל. בטבלה הוא כבר כלול בשיעור של המדרגה האחרונה, 50 אחוזים.
מה הטבלה לא כוללת
ביטוח לאומי ומס בריאות מחושבים בנפרד, לפי מדרגות משלהם. עצמאי משלם את שניהם על אותה הכנסה, ולכן הנטו שלו נמוך ממה שמדרגות מס ההכנסה לבדן מראות. את החלק הזה מחשב מחשבון הביטוח הלאומי לעצמאי.
עצמאי גם לא משלם את המס פעם בשנה, אלא במקדמות מס הכנסה לאורך השנה, ובדוח השנתי מתחשבנים לפי המדרגות האלה.
ההכנסות שלכם, מסוכמות לפי חודש
סלייט מסכמת את ההכנסות מתוך החשבוניות שהפקתם, כך שתמיד רואים איפה אתם עומדים מול המדרגות.
פתחו חשבון חינם