בספטמבר הודיעה רשות המסים שמ-1 בינואר 2027 הצהרת הון תוגש רק במערכת המקוונת. עד אז נשארו פתוחים גם הנייר והסריקה, ולכן נראה היה שמי שקיבל דרישה במהלך 2026 עדיין בוחר איך להגיש. בכנס השנתי של לשכת יועצי המס באילת, באוקטובר 2026, התברר שהבחירה הזו תלויה רק בתאריך שבו ההצהרה מוגשת בפועל. התאריך שבו נשלחה הדרישה לא משנה.
ארכה לא שומרת על הנייר
אחד מיועצי המס בפאנל הציג את המקרה הנפוץ: לקוח קיבל דרישה להצהרת הון ליום 31 בדצמבר 2026, המייצג עמוס, ביקש ארכה וקיבל אותה עד 31 במרץ 2027. רו"ח אפרת שרעבי עטיה, מנהלת תחום בכירה בשומה, פיתוח וייעול תהליכים ברשות המסים, ענתה שהצו קובע את 1 בינואר 2027, ושזה מה שקובע. הצהרה שתוגש מהתאריך הזה והלאה תוגש במערכת המקוונת.
לדבריה, המייצג צריך להחליט מראש: לנצל את הארכה ולהגיש במערכת המקוונת, או להגיש ידנית לפני 1 בינואר. היועץ שאל אם אפשר לבקש ארכה בתנאי שיגיש ידנית. התשובה הייתה שלא. הצו גובר.
זה תואם את המכתב שהפיץ סמנכ"ל בכיר שומה וביקורת ברשות ב-7 בספטמבר 2026. לפיו, מ-1 בינואר 2027 הגשה סרוקה במערכת הפניות או הגשה פיזית בדלפק "לא תתקבל ולא תחשב כהגשה של הצהרת הון". הכללים שפורסמו ביולי חלים על כל הגשה ממועד התחילה ואילך.
מה נשמר במערכת
עד הכנס הוגשו במערכת הדיגיטלית כ-50,000 הצהרות הון. שרעבי עטיה המליצה להתחיל להשתמש בה כבר עכשיו, לפני שהיא הופכת לחובה. הצהרה שמוגשת בה נשמרת, ואפשר לחזור אליה.
הצהרות ישנות לא יופיעו באזור האישי. הרשות סרקה את ההצהרות שבארכיונים, אחורה עד שנת 2014, והכניסה אותן למערכת של העובדים, אבל לא העלתה אותן לאזור האישי של הנישומים. ההסבר היה משפטי: הרשות חוששת שהצהרה שתויקה בטעות על מספר זהות אחר תוצג למי שאינה שלו. מי שצריך עותק פונה לחוליה המרכזית במשרד השומה.
מסמכים, תיקונים וארכות
אפשר לצרף לכל סעיף את המסמך שלו, ואפשר גם לצרף את כל המסמכים בקובץ אחד בסוף. המערכת מקבלת אקסל, וורד, תמונה ו-PDF, בלי הגבלה על גודל הקובץ. גם אחרי ההגשה אפשר להוסיף מסמכים, כמה פעמים שצריך, והמערכת לא חוסמת את זה בזמן.
מי שטעה בהצהרה שהוגשה לא מגיש אותה מחדש. נכנסים למערכת, בוחרים בהוספת מסמכים לאחר ההגשה, ומצרפים מכתב שמפרט מה תוקן, רצוי עם טופס 1219 מתוקן ומסמכים שמאמתים את התיקון. אם התיקון נחשב מועד הגשה חדש, זה תלוי ברכז. שרעבי עטיה אמרה שהוא יבדוק אם ההצהרה הראשונה הוגשה כמעט ריקה רק כדי להימנע מקנס.
בקשות לארכה ממשיכות לעבור במערכת הפניות, כמו היום. פקידת השומה של רמלה אמרה שלפי ההנחיות הפנימיות, פניות שם נענות בדרך כלל תוך שבעה ימי עסקים. בבקשת ארכה להצהרת הון זה עשוי לקחת מעט יותר, כי הרכז בודק אם זו בקשה ראשונה או שנייה ואיך הנישום התנהל בעבר. מי שהדרישה שלו מתייחסת לנכסים מלפני כמה שנים ימצא במדריך שמירת המסמכים כמה זמן כל אישור צריך להישמר.