תמחור שעה לעצמאי, איך מגיעים למספר

עצמאי חדש שמחפש מחיר לשעה בדרך כלל עושה חשבון אחד: אני רוצה 15,000 שקלים בחודש, יש בערך 186 שעות עבודה בחודש, אז 80 שקלים לשעה. המספר הזה שגוי בפער של פי שניים ויותר, ולוקח בערך שנה עד שזה מתגלה.

שלושה דברים חסרים בו. המס יורד מהסכום ולא מתווסף אליו, ההוצאות יוצאות לפני שנשאר משהו, ורוב שעות העבודה של עצמאי הן שעות שאף אחד לא משלם עליהן.

שעות שמישהו משלם עליהן

זו הטעות היקרה מבין השלוש. שבוע עבודה מלא הוא כ-42 שעות, אבל הצעות מחיר, מיילים, גבייה מלקוח שלא שילם, שיווק, למידה מקצועית והנהלת חשבונות אינם נכנסים לחשבונית של אף אחד. אצל רוב העצמאים שעות החיוב הן בין 20 ל-32 בשבוע, ומי שמתחיל נמצא בקצה הנמוך.

לשנה יש 52 שבועות, ומהם יורדים חופשה, חגים וימי מחלה. חמישה שבועות הם הנחה שמרנית למדי.

כדאי למדוד את המספר הזה ולא לנחש אותו. חודשיים של רישום שעות, גם ביומן וגם בפנקס, מספיקים כדי לראות את היחס האמיתי בין שעות עבודה לשעות שנכנסו לחשבונית.

ההוצאות יוצאות לפני הרווח

רכב, טלפון, תוכנות, ביטוח מקצועי, רואה חשבון ומשרד הם כסף שיצא לפני שנשאר לכם משהו, ולכן הם מתווספים למחזור הנדרש ולא מופחתים ממנו. עצמאי עם 1,500 שקלים הוצאות בחודש צריך 18,000 שקלים בשנה רק כדי לחזור לנקודת האפס.

ההוצאות מקטינות את ההכנסה החייבת, ולכן חלק מהן חוזר דרך המס. את החלק שמוכר ובאיזה שיעור מפרט מדריך ההוצאות המוכרות, ואת החישוב עצמו מחשבון ההוצאות המוכרות.

המס אינו אחוז קבוע

מס הכנסה נגבה במדרגות, כך שאין "אחוז המס שלי" אחד. על הכנסה חייבת של 244,000 שקלים בשנה מס ההכנסה ודמי הביטוח הלאומי מגיעים יחד לכ-64,000 שקלים, כלומר כ-26% בממוצע. אבל השקל הבא ממוסה ב-35% מס הכנסה ועוד 18% ביטוח לאומי ובריאות, וזה מה שקובע כמה צריך להעלות את התעריף כדי להוסיף אלף שקלים לנטו.

שני דברים מושכים את החשבון לכיוון השני. 52% מדמי הביטוח הלאומי מוכרים כניכוי מול מס הכנסה, ונקודות הזיכוי מורידות 2,904 שקלים מהמס לכל נקודה. גבר מקבל 2.25 נקודות בסיס, אישה 2.75, ויש נקודות נוספות על ילדים, עלייה חדשה והורות יחידנית.

החשבון המלא, מהסוף להתחלה

נניח עצמאי שרוצה 15,000 שקלים נטו בחודש, מחייב 30 שעות בשבוע, לוקח חמישה שבועות חופשה ומוציא 1,500 שקלים בחודש על העסק.

הנטו השנתי הרצוי הוא 180,000 שקלים. כדי שיישאר הסכום הזה, ההכנסה החייבת צריכה לעמוד על 244,032 שקלים: מס הכנסה לוקח 29,626 ודמי הביטוח הלאומי והבריאות 34,405. מוסיפים 18,000 שקלים הוצאות ומקבלים מחזור שנתי של 262,032 שקלים. מחלקים ב-1,410 שעות חיוב, ויוצא 186 שקלים לשעה.

אותו אדם שחילק 15,000 ב-186 שעות קיבל 80. הפער הוא לא טעות בשוליים, הוא הפרנסה.

מחשבון התעריף השעתי עושה את החשבון הזה עם המספרים שלכם, כולל מחיר ליום עבודה ומחיר כולל מע״מ.

מה שהחשבון עדיין לא כולל

הפקדות לקרן פנסיה ולקרן השתלמות אינן הוצאה עסקית אלא כסף שעובר לחיסכון שלכם, אבל הוא יוצא מאותו נטו. מי שמפקיד את המקסימום המוכר צריך תעריף גבוה יותר, גם אחרי שמביאים בחשבון את הטבות המס שההפקדה מזכה בהן. הפירוט נמצא במדריך הפנסיה וקרן ההשתלמות.

חסרים גם ימי אי-עבודה שלא תכננתם, לקוח שלא שילם, וציוד שצריך להחליף פעם בשלוש שנים. תוספת של 10% על התעריף המחושב היא כרית סבירה לשלושת אלה.

מע״מ הוא לא חלק מהתעריף

עוסק מורשה נוקב בתעריף לפני מע״מ ומוסיף 18% בחשבונית. מול לקוח עסקי זה שקוף לחלוטין, כי הוא מקזז את המע״מ הזה כתשומות. מול לקוח פרטי המחיר שהוא מרגיש הוא הסכום הכולל, ולכן שווה לנקוב מולו במחיר סופי ולומר שהוא כולל מע״מ.

עוסק פטור אינו גובה מע״מ, ולכן נראה זול יותר ללקוח פרטי. בתמורה הוא גם אינו מקזז מע״מ תשומות, כך שכל ההוצאות שלו יקרות ב-18%. ההשוואה המלאה נמצאת במדריך עוסק פטור מול עוסק מורשה.

מהמחיר שנכנס לחשבון צריך גם להשאיר בצד את מה שאינו שלכם. מחשבון ההפרשה מכל חשבונית מחזיר את האחוז המדויק.

מחיר לפי תוצאה, ולא לפי שעה

תמחור שעתי מעניש אתכם על מהירות: ככל שאתם טובים יותר במשימה, אתם מרוויחים עליה פחות. לכן חלק גדול מהעצמאים המנוסים עוברים למחיר קבוע לפרויקט או לריטיינר חודשי.

התעריף השעתי לא מפסיק להיות שימושי במעבר הזה, הוא רק משנה תפקיד. הוא הופך לרצפה שבודקים מולה: הצעה למחיר קבוע ששווה 140 שקלים לשעה עבודה בפועל היא הצעה שמפסידה כסף, גם אם הסכום הכולל נשמע גדול. אחרי כמה פרויקטים עם רישום שעות אפשר לראות אילו סוגי עבודה עוברים את הרצפה ואילו לא.

מתי מעדכנים

פעם בשנה, ובנוסף בכל אחד משלושת המצבים האלה: כשההוצאות עלו, כששיעור השעות המחויבות ירד, וכשמדרגות המס והתקרות התעדכנו. העלאה מ-186 ל-200 שקלים היא 7.5%, מספר שרוב הלקוחות הקיימים סופגים בלי ויכוח כשמודיעים עליו מראש ובכתב.

לקוח שעוזב בגלל 7.5% היה עוזב ממילא. לקוח שנשאר במשך שלוש שנים באותו מחיר עולה לכם יותר ממה שנראה, כי כל שנה כזאת נשחקת מול מדרגות ומחירים שכן זזו.

שאלות שחוזרות

איך מחשבים תעריף שעתי לעצמאי?

מתחילים מהנטו השנתי הרצוי, מוסיפים עליו את מס ההכנסה ודמי הביטוח הלאומי שייגבו עליו, מוסיפים את ההוצאות העסקיות של השנה, ומחלקים את הסכום שיצא במספר שעות החיוב בשנה. שעות חיוב הן רק שעות שלקוח משלם עליהן, ולא כל שעות העבודה.

כמה שעות חיוב יש בשנה?

מי שעובד 47 שבועות בשנה ומחייב 30 שעות בשבוע מגיע ל-1,410 שעות. שבוע עבודה מלא הוא כ-42 שעות, אבל חלק ניכר מהן הולך להצעות מחיר, גבייה, שיווק, הנהלת חשבונות ולמידה, ואלה אינן מחויבות.

האם מע״מ נכלל בתעריף השעתי?

לא. עוסק מורשה נוקב בתעריף לפני מע״מ ומוסיף 18% בחשבונית. עוסק פטור אינו גובה מע״מ כלל, ובתמורה אינו יכול לקזז מע״מ תשומות על ההוצאות שלו.

למה אחוז המס שלי גבוה מהצפוי?

מס הכנסה נגבה במדרגות, ולכן כל שקל נוסף ממוסה בשיעור השולי ולא בשיעור הממוצע. מעל זה נגבים דמי ביטוח לאומי ומס בריאות, שיחד מגיעים ל-18% על החלק שמעל 60% מהשכר הממוצע. נקודות הזיכוי וניכוי של 52% מדמי הביטוח הלאומי מקזזים חלק מזה.

כל כמה זמן צריך לעדכן את התעריף?

פעם בשנה לפחות. מדרגות המס והתקרות מתעדכנות, ההוצאות עולות, ושיעור השעות שנכנסות לחיוב משתנה עם תמהיל הלקוחות. תעריף שנקבע פעם אחת ולא נגע בו שוחק את עצמו.

שיתוף